퇴직급여계산 완벽 가이드: 평균임금·통상임금부터 퇴직연금·세금까지 총정리

9월 26, 2026

📋 퇴직급여계산 기본 공식부터 확인해요

퇴직급여계산은 복잡해 보이지만 뼈대는 단순해요. 1일 평균임금에 근속기간을 곱하는 구조라, 세 가지 숫자만 정확히 알면 손으로도 검산할 수 있어요. 다만 상여금이나 연차수당을 빠뜨리는 실수가 흔해서, 공식보다 어떤 항목을 넣고 빼는지가 더 헷갈리는 편이에요.

📝 퇴직금 산정 공식 3단계

법정 퇴직금은 1일 평균임금 × 30일 × (계속근로일수 ÷ 365)로 계산해요. 세 숫자 중 하나라도 틀리면 결과가 크게 어긋나기 때문에, 순서대로 짚어보는 편이 실수를 줄여줘요.

1단계로 퇴사일 이전 3개월 동안 받은 임금 총액을 모두 더해요. 기본급과 상여금, 연차수당까지 포함되는지 급여명세서로 확인하는 게 좋아요.
2단계로 그 금액을 3개월간의 총 달력일수로 나눠서 1일 평균임금을 구해요. 근무일수가 아니라 달력상 날짜 수로 나눈다는 점이 자주 헷갈려요.
3단계로 1일 평균임금에 30일과 근속연수를 곱하면 최종 퇴직금이 나와요. 근속기간이 길수록 소수점 차이도 금액에 크게 반영돼요.

⏰ 계속근로기간은 어떻게 세나요

계속근로기간은 입사일부터 퇴사일 전날까지 하루도 빠짐없이 계산해요. 휴직이나 육아휴직 기간도 근로계약이 유지되는 한 대부분 포함되는 편이에요. 입사일이나 퇴사일을 하루 잘못 세는 것만으로도 재직일수가 달라지니, 사원증 발급일이 아니라 근로계약서상 입사일을 기준으로 삼아야 해요.

입사일은 실제 근로를 시작한 날, 퇴사일은 마지막 근무일 다음 날로 보는 것이 일반적인 실무 기준이에요.
수습기간이나 시용기간도 근로계약이 이어진 것으로 보고 계속근로기간에 포함시켜요.
휴직 기간을 근속기간에서 빼는지 여부는 취업규칙이나 단체협약에 따라 달라질 수 있어요.

🔍 평균임금과 통상임금, 뭐가 다를까요

평균임금과 통상임금은 이름은 비슷해도 쓰이는 목적이 달라요. 평균임금은 퇴직금이나 재해보상금처럼 실제 받은 돈을 기준으로 산정하고, 통상임금은 연장근로수당처럼 정해진 근로의 대가를 기준으로 해요. 두 금액 중 어느 쪽이 유리한지에 따라 퇴직금 계산 결과가 달라지기도 해요.

📌 평균임금 산정 기준

평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안 지급된 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 값이에요. 기본급뿐 아니라 정기적으로 받은 상여금, 연차수당, 각종 수당까지 폭넓게 들어가요. 어떤 항목을 넣을지 애매하면 급여명세서 항목을 하나씩 대조해보는 게 확실해요.

매달 고정적으로 받은 식대나 직책수당은 평균임금 산정 대상에 포함되는 경우가 많아요.
연차수당은 전전년도 근무를 기준으로 지급된 부분만 3개월치 계산에 들어가는 등 산입 기준이 까다로운 편이에요.
일시적으로 지급된 경조사비나 실비 변상금은 임금으로 보지 않아 제외돼요.

📊 통상임금이 퇴직금에 미치는 영향

근로기준법 시행령은 평균임금이 통상임금보다 적을 경우 통상임금을 평균임금으로 본다고 정해두고 있어요. 그래서 결근이나 무급휴직으로 3개월 임금이 일시적으로 줄었다면, 오히려 통상임금 기준이 더 유리하게 작용해요. 두 금액을 나란히 비교해보고 더 큰 쪽을 기준으로 삼는 습관을 들이는 게 좋아요.

통상임금은 정기적·일률적·고정적으로 지급되는 급여를 뜻하며 기본급과 직무수당 등이 해당돼요.
연장·야간·휴일근로수당을 계산할 때는 통상임금이 기준이 되지만, 퇴직금은 원칙적으로 평균임금이 우선이에요.
평균임금이 통상임금보다 낮게 나오는 달에 퇴직하면 통상임금 기준 재계산을 요청할 수 있어요.

🗂️ 2024년 대법원 판결 이후 달라진 점

2024년 12월 대법원 전원합의체는 통상임금 판단 기준에서 '고정성' 요건을 폐기했어요. 그 결과 명절휴가비나 정기상여금처럼 재직 여부와 무관하게 지급되던 금품도 통상임금에 포함될 여지가 커졌어요. 이 판결 이후 산정된 통상임금이 높아지면서 연장근로수당뿐 아니라 퇴직금 산정에도 간접적인 영향을 주는 사례가 나오고 있어요.

정기상여금이 매년 일정 비율로 지급돼 왔다면 통상임금 포함 여부를 다시 따져볼 필요가 있어요.
사업장별 취업규칙이나 단체협약 개정 여부에 따라 실제 적용 시점과 반영 범위가 달라질 수 있어요.
구체적인 산정은 사업장마다 달라서 노무사나 고용노동부 상담을 통해 확인하는 편이 안전해요.

📊 퇴직금과 퇴직연금, DB·DC·IRP 비교

퇴직급여는 회사가 직접 지급하는 퇴직금 제도와, 금융회사에 적립해두는 퇴직연금 제도로 나뉘어요. 퇴직연금은 다시 DB형, DC형, IRP로 구분되고 운용 주체와 수령액이 결정되는 방식이 서로 달라요. 가입한 제도에 따라 손에 쥐는 최종 금액이 달라질 수 있어서 차이를 짚어두는 게 좋아요.

📌 DB형(확정급여형)의 특징

DB형은 퇴직 직전 3개월 평균임금과 근속연수로 급여가 미리 정해져 있는 제도예요. 적립금 운용은 회사가 책임지기 때문에 운용 성과와 관계없이 정해진 금액을 받을 수 있어요. 파산 같은 극단적인 상황이 아니라면 시장 상황과 무관하게 계산된 금액을 그대로 받는다는 점이 근로자 입장에서는 안심되는 부분이에요.

퇴직 직전 임금이 높아질수록 유리해서 승진이나 호봉 상승이 잦은 근로자에게 적합해요.
운용 손실이 나더라도 근로자가 받을 금액은 줄어들지 않고 회사가 부담을 떠안아요.
이직이 잦지 않고 근속연수가 꾸준히 쌓이는 근로자에게 상대적으로 안정적이에요.

✅ DC형(확정기여형)의 특징

DC형은 회사가 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 매년 근로자 계좌에 납입하고, 이후 운용은 근로자 본인이 맡는 제도예요. 운용 결과에 따라 최종 수령액이 늘거나 줄 수 있어요.

펀드나 예금 등 상품을 직접 선택해 운용하므로 투자 성향이 뚜렷한 근로자에게 맞는 편이에요.
이직이 잦거나 연봉 상승 폭이 크지 않은 경우 DB형보다 유리할 수 있어요.
운용 수익률이 낮으면 납입액보다 적은 금액을 받을 위험도 있다는 점을 감안해야 해요.

🔎 IRP(개인형퇴직연금)의 역할

IRP는 이직할 때 받은 퇴직급여를 이어서 담아두는 계좌이자, 개인이 추가로 납입해 노후자금을 불릴 수 있는 계좌예요. 소득이 있는 취업자라면 회사의 퇴직연금 제도와 무관하게 별도로 가입할 수 있어요. 프리랜서나 자영업자도 별도의 노후 준비 수단으로 IRP 계좌를 새로 개설해 활용하는 경우가 늘고 있어요.

퇴직금이나 DB·DC형 급여를 받을 때 원칙적으로 IRP 계좌로 이전해 받도록 되어 있어요.
추가 납입분에 대해서는 세액공제 혜택을 받을 수 있어 개인 연금 저축 수단으로도 쓰여요.
55세 이전에 해지하면 세제 혜택이 사라지고 퇴직소득세가 그대로 부과될 수 있어요.

구분	DB형	DC형	IRP
운용 주체	회사	근로자 본인	근로자 본인
급여 결정 방식	퇴직 직전 평균임금 기준	납입액과 운용 성과 합산	이체·추가 납입액과 운용 성과 합산
납입액	산출식에 따라 변동	연간 임금총액의 12분의 1 이상	개인이 자율적으로 납입
주된 대상	근속연수가 꾸준히 쌓이는 근로자	이직이 잦거나 투자 성향이 있는 근로자	이직자·추가 저축을 원하는 취업자
중도 인출	제한적으로만 가능	제한적으로만 가능	제한적으로만 가능

💰 퇴직소득세는 얼마나 떼일까요

퇴직급여를 한 번에 받으면 퇴직소득세가 원천징수돼요. 근로소득세보다 세율 구조가 완화되어 있어서, 근속기간이 길수록 실제로 부담하는 세금 비율은 낮아지는 편이에요. 정확한 금액은 국세청 홈택스의 퇴직소득세 자동계산 프로그램으로 확인하는 게 가장 정확해요.

💡 퇴직소득세 계산 흐름

퇴직소득세는 퇴직급여에서 근속연수공제를 뺀 뒤 근속연수로 나눠 환산급여를 만들고, 여기에 다시 공제와 세율을 적용하는 방식으로 계산돼요. 계산 단계가 여러 번 겹치다 보니 직접 손으로 검산하기보다 계산기를 쓰는 편이 현실적이에요.

근속연수공제는 근무한 햇수가 길수록 공제액이 커지는 구조로 설계되어 있어요.
환산급여에 다시 환산급여공제를 적용한 뒤 남은 금액에 종합소득세율 구조를 적용해요.
중간정산을 받은 이력이 있다면 이전 근속기간과 합산해 재계산하는 절차가 필요해요.

📊 근속연수에 따른 공제

근속연수가 길어질수록 근속연수공제와 환산급여공제가 함께 커져서, 같은 퇴직급여라도 오래 근무한 사람일수록 세부담이 상대적으로 줄어드는 구조예요. 구체적인 공제 구간과 세율은 세법 개정으로 바뀔 수 있으니 그해 기준을 국세청 홈택스에서 확인하는 게 안전해요.

중간정산 이력이 여러 번 있으면 근속연수 합산 방식이 달라져 세액 차이가 클 수 있어요.
IRP 계좌로 이전해 연금 형태로 나눠 받으면 일시금 수령보다 세부담이 줄어드는 경우가 많아요.
퇴직소득 원천징수영수증을 받아두면 이후 종합소득세 신고나 이의제기 때 근거자료로 쓸 수 있어요.

📌 퇴직금 지급 대상과 제외 요건

근로자퇴직급여 보장법은 원칙적으로 1인 이상 사업장의 모든 근로자에게 퇴직급여 제도를 적용하도록 하고 있어요. 근속기간이나 근로시간에 따라 대상에서 빠지는 예외가 있어서, 자신이 해당되는지 먼저 확인하는 게 순서예요.

⭐ 1년 미만 근속자

계속근로기간이 1년 미만이면 법정 퇴직금 지급 대상에서 제외돼요. 입사일과 퇴사일을 하루 단위로 정확히 세어 1년을 채웠는지 확인하는 절차가 그래서 중요해요. 딱 며칠 차이로 대상 여부가 갈리는 경우가 실제로 자주 생기다 보니, 퇴사일을 조율할 수 있다면 미리 날짜부터 계산해보는 것도 방법이에요.

정확히 1년째 되는 날 퇴사하면 근속기간을 만 1년으로 볼지 하루 부족으로 볼지 다툼이 생길 수 있어요.
수습기간이나 인턴 기간도 근로계약이 이어졌다면 근속기간에 포함해 계산해요.
계약직으로 여러 번 재계약했다면 공백 없이 이어졌는지에 따라 합산 여부가 갈려요.

⏰ 초단시간 근로자

4주간을 평균해 1주 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자는 퇴직급여 적용 대상에서 제외돼요. 아르바이트나 단시간 근무자가 자주 헷갈려 하는 부분이에요.

주말에만 짧게 근무하는 형태라면 15시간 기준을 넘는지 근로계약서로 다시 확인해봐야 해요.
성수기에만 근무시간이 늘어나는 경우 4주 평균으로 계산하므로 매주 들쭉날쭉해도 평균이 기준이에요.
여러 사업장에서 동시에 일한다면 각 사업장별로 소정근로시간을 따로 계산해서 판단해요.

✅ 5인 미만 사업장도 대상인가요

퇴직급여 제도는 사업장 규모와 무관하게 1인 이상이면 모두 적용돼요. 과거에는 5인 미만 사업장이 제외되던 시기가 있었지만 지금은 전면 적용되는 상태예요. 작은 카페나 편의점처럼 상시 근로자가 몇 명 되지 않는 곳에서도 같은 기준이 그대로 적용된다는 뜻이에요.

가족이 운영하는 작은 가게라도 근로계약을 맺고 1년 이상 일했다면 퇴직금 지급 의무가 발생해요.
사업주가 퇴직금 제도를 모르고 있었더라도 지급 의무 자체가 사라지지는 않아요.
4대 보험 미가입 상태였더라도 실제 근로관계가 인정되면 퇴직금 청구가 가능해요.

⏰ 지급 기한과 IRP 이전 절차

퇴직급여를 언제, 어떤 방식으로 받는지도 계산만큼 중요해요. 근로자퇴직급여 보장법 제9조는 지급 시기와 방법을 구체적으로 정해두고 있고, 어길 경우 지연이자나 벌칙 규정까지 걸려 있어요.

📝 14일 지급 원칙과 예외

사용자는 퇴직 사유가 발생한 날부터 14일 이내에 퇴직급여를 지급해야 해요. 특별한 사정이 있으면 당사자 간 합의로 지급 기일을 늦출 수 있어요.

기한을 넘기면 그 다음 날부터 지연일수에 대한 이자가 추가로 붙을 수 있어요.
합의 연장은 서면으로 남겨두는 편이 나중에 분쟁을 막는 데 도움이 돼요.
회사 사정으로 지급이 늦어졌다면 고용노동부에 진정을 제기할 수 있어요.

💡 IRP 계좌로 이전 의무

퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 이체하는 방식으로 지급하도록 되어 있어요. 통장으로 바로 받던 예전 방식과 달라서 처음 겪으면 낯설게 느껴질 수 있어요.

IRP 계좌가 없다면 퇴직 전에 미리 은행이나 증권사에서 개설해두는 게 좋아요.
이체된 자금을 그대로 두면 연금 형태로 나눠 받을 수 있고, 해지하면 일시금으로 찾을 수 있어요.
계좌 정보를 회사에 미리 알려주지 않으면 지급 절차가 늦어질 수 있어요.

📊 이전 의무 예외 대상

모든 경우에 IRP 이전이 강제되는 건 아니에요. 55세 이후 퇴직하는 경우, 근로자가 사망한 경우, 외국인 근로자가 퇴직 후 국외로 출국하는 경우 등은 예외로 인정돼요.

55세 이후 퇴직이라면 통장으로 바로 지급받는 기존 방식을 선택할 수 있어요.
급여액이 고용노동부장관이 정한 소액 기준 이하인 경우에도 예외가 적용돼요.
본인이 예외 대상인지 애매하면 인사담당자나 고용노동부 상담센터에 미리 확인해두는 게 확실해요.

⚠️ 자주 틀리는 계산 실수

퇴직급여계산에서 생기는 다툼은 대부분 공식을 몰라서가 아니라 산입 항목을 빠뜨려서 생겨요. 실제 사례를 놓고 어디서 어긋나는지 짚어볼게요.

⭐ 평균임금에서 빠뜨리기 쉬운 항목

정기상여금이나 연차수당은 매달 나오는 돈이 아니어서 계산할 때 빠뜨리기 쉬워요. 3개월치 임금총액에 이 항목들을 넣지 않으면 평균임금이 실제보다 낮게 나와요.

명절상여금이나 성과급이 정기적으로 지급돼 왔다면 산입 여부를 꼭 따져봐야 해요.
전전년도 근무를 기준으로 발생한 연차수당은 그중 일부만 3개월치 계산에 들어가는 점을 놓치기 쉬워요.
식대나 교통비도 실비 변상이 아니라 고정적으로 지급됐다면 포함 대상이 될 수 있어요.

📌 퇴사일과 근속연수 산정 실수

퇴사일을 마지막 근무일로 볼지, 그다음 날로 볼지에 따라 근속연수가 하루 차이로 달라질 수 있어요. 이 하루 차이가 계속근로기간 1년 경계에 걸려 있으면 퇴직금 지급 여부 자체가 바뀌기도 해요.

사직서에 적힌 퇴사일과 4대 보험 상실일이 다르면 어느 쪽을 기준으로 삼을지 먼저 확인해야 해요.
중간정산을 받은 적이 있다면 그 시점 이후 근속기간만 새로 계산하는지 확인이 필요해요.
육아휴직이나 병가 기간을 근속기간에서 빼는 회사도 있어 취업규칙을 다시 봐야 해요.

💡 마무리

퇴직급여계산은 공식 자체는 간단해도 평균임금 산입 항목, 근속연수 산정, 퇴직연금 종류에 따라 결과가 달라지는 영역이에요. 고용노동부 홈페이지의 퇴직금 계산기로 직접 입력해보면 대략적인 금액을 가늠할 수 있고, 세금 부분은 국세청 홈택스로 따로 확인하는 게 정확해요. 금액이 애매하거나 회사와 이견이 있다면 혼자 판단하기보다 노무사 상담이나 고용노동부 진정 절차를 활용하는 편이 안전해요. 급여명세서와 근로계약서, 재직증명서를 미리 챙겨두면 상담을 받을 때도 훨씬 수월하게 진행돼요.

🔎 참고 자료

❓ 자주 묻는 질문

💡 퇴직금은 정확히 어떻게 계산하나요?

1일 평균임금에 30일과 계속근로일수를 365로 나눈 값을 곱해요. 평균임금은 퇴직일 이전 3개월간 받은 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눠 구해요.

📊 평균임금이 통상임금보다 낮으면 어떻게 되나요?

근로기준법 시행령에 따라 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 봐요. 결근이나 무급휴직으로 3개월 임금이 일시적으로 줄었을 때 근로자에게 유리하게 작용해요.

🗂️ DB형, DC형, IRP는 어떻게 다른가요?

DB형은 회사가 운용해 정해진 금액을 지급하고, DC형은 회사가 매년 임금총액의 12분의 1 이상을 납입한 뒤 근로자가 직접 운용해요. IRP는 이직 시 퇴직급여를 이어 담고 추가 납입도 할 수 있는 개인 계좌예요.

⭐ 1년 미만 근무해도 퇴직금을 받을 수 있나요?

계속근로기간이 1년 미만이면 법정 퇴직금 지급 대상에서 제외돼요. 입사일부터 퇴사일 전날까지 하루 단위로 정확히 계산해 1년을 채웠는지 확인해야 해요.

⏰ 퇴직금은 언제까지 받아야 하나요?

근로자퇴직급여 보장법 제9조에 따라 퇴직 사유가 발생한 날부터 14일 이내에 지급해야 해요. 다만 특별한 사정이 있으면 당사자 간 합의로 지급 기일을 연장할 수 있어요.

✅ 5인 미만 사업장도 퇴직금을 줘야 하나요?

네, 퇴직급여 제도는 사업장 규모와 무관하게 1인 이상 사업장이면 모두 적용돼요. 가족이 운영하는 작은 가게라도 1년 이상 근무했다면 지급 의무가 발생해요.